所以错了一定要在本期调整，不要跑前期捅娄子，这是专业财务最基本的素质，不要忘了。
前两天面试了一个财务人员，按照惯例，我问了一下她上一个单位离职的原因，我本以为她会告诉我是因为工作环境或者是待遇的问题，可是出乎我的意料，她离职的原因很特殊：她到上一个单位也就一个月左右，因为上一个单位的账务太乱了，她实在理不清，所以迫于压力，准备离职了。
由于她本身的条件与我的要求存在一定的差距，而且因为这个原因，我认为她在独立处理账务时也有一定的问题，所以我着重和她聊了聊面对这种情况作为财务人员该怎么办？既然其他条件都能满足她，所以我让她带着面试的收获继续回去把公司的账处理好，没必要因为这个而跳槽，今天我也拿出来一起分享。
作为财务这个职业，在职业生涯中很多时候都是在整理错账、乱账，这种错账、乱账的出现并不局限于规模较小的企业，在大企业也屡见不鲜，形成的原因大致有这么几方面：
1、整个企业的会计核算体系不规范
这是错账形成的较大因素，没有健全的会计核算体系，财务人员在账务处理时就存在随意性、习惯性，导致公司的账务核算、原始凭证等等都不专业、不系统，所以也就是从整体上开始乱、错。
2、财务人员人员更替较为频繁
由于企业特殊的经营情况，比如很多规模较小、业务不稳定、工资水平较低的公司；比如一些家族经营痕迹特别重的公司。这类公司财务人员没有话语权，待遇也达不到预期，所以流动性很频繁，而且存在交接不规范、不全面的情况，往往不是前人栽树后人乘凉，而是前人挖坑，把后人埋了，所以这种情况出现错账、乱账的可能性也非常大；
3、财务人员的责任心和执业态度较差
企业出现错账、乱账有很大的原因是财务人员的责任心存在问题，人为出错，不去稽核，甚至发现错误也不去改正，整天得过且过，也是比比皆是；
4、财务人员的专业水平低下
财务领域职业人员良莠不齐，所以很多人的专业水平也是滥竽充数，对于会计准则一知半解甚至是知之甚少，比如到目前为止所碰到的很多财务人员对于财会【2016】22号文新的《增值税会计处理规定》的处理不知所然，这样最起码在核算增值税时说的轻一点叫不规范，重一点其实就是错乱账；
5、混乱的经营滋生错乱账
很多企业老板即财务总监，什么都管，甚至做账的原始凭证都要横插一杠，财务无力反抗，只能随波逐流，久而久之会出现外行指挥内行，一个专业的会计做着让人啼笑皆非的账，为了碎银几两，哪还管他账的对错，甚至有的财务从一个纯粹的财务人员变成了一个善于钻营、声色犬马的人，关注重点的转移，自然公司的财务工作就荒废了。
以上是我们分析企业出现错乱账的普遍原因，当然放眼财务界，基本也不出其左右，但我们今天需要解决的重点问题不在于此，这只是开胃小菜，现在我们上满汉全席，看看如果你到了新单位，遇到了一手烂账该怎么办？
1、要有充足的思想准备
有人说这一点不用说，不重要。可是恰恰就是太多的财务人员就是缺少足够的耐心，最后无功而返甚至是折戟沉沙，所以一定要做好思想准备。烂账有其不烂的一面，作为一个成熟的财务人员经过梳理和抽丝剥茧最终总会找出一条线，这条线就是你继续下去的路，一定要坚持走下去。整理乱账要做到：沉得下心、耐得寂寞、张得开嘴、动得了手。
所谓沉得下心即不要浮躁，一心一意就是奔着整理烂账去
所谓耐得寂寞即整理乱账是枯燥的、烦躁的工作，要叮嘱这种枯燥无味的日子，最终拨云雾而见天日
张得开嘴即遇到不知道的要勇于问，问前任财务、问你的老板、问银行、问税务、问一切相关的人，寻找依据；
动得了手即积极主动去找原始凭证，整理烂账原始凭证是关键，所以一定要动手寻找一切原始凭证。
2、与前任隔离
这是财务人员整理乱账、防控风险的有效手段，那就是与前任隔离，如何隔离？建立详细的交接手续，账簿、凭证、单据、证券、印章、报表、电子文档、纸质文档等多有需要交接的资料全部行程交接资料，由交接人、接收人、监交人三方在每一份监交资料上签字，这份资料作为你接受账务的期初数，无论前面有多少错，你都不要管，这个就是你接手时这个单位最正确的账，这叫规避责任和风险，这一点非常重要，切记。
3、掌握正确的账务调整方式
发现以前年度的错账、乱账，有的财务人员竟然搞反结账，在发生错误的当年进行调整，这无异于搬起石头砸自己的脚，也许你自己也调整错了，可是你已经把前面的数据覆盖了，什么制单人、审核人、记账人全是你，你说是前任的错，鬼才相信呢？
所以错了一定要在本期调整，不要跑前期捅娄子，这是专业财务最基本的素质，不要忘了。
4、建立账务整理的底稿和计划
有的财务人员见账就调，最后还是一团乱麻，所以面对乱账，在调整前要做几项工作。
（1）熟悉公司基本情况
遇到问题不要慌，先找领导来帮忙，帮啥忙？给你压阵，比如带你熟悉公司的那些规章制度、特别是财务制度、业务流程、经营范围等、带你熟悉公司的人、同意你收拾这些烂摊子等等
（2）勾稽关系核对。
主要在于账表、账实的核对，首先要确定总账、明细账、财务报表的勾稽关系是否有误？账表之间是否平衡？同时依据手头已有的资料核实账实关系，比如说货币资金、有价证券、应收、应付票据、固定资产、存货等等进行相应的盘点（固定资产和存货可以稍晚一点做，这是个互相配合的大工程），我们这个时候首先保证资金的安全；
（3）试算平衡
不要小看这一几乎失去现代会计宠爱的功能，这个非常有用，是判断账户处理和账簿记录是否完整、是否一致非常有效的办法。接手乱账这个工作一定要做；
（4）明确各业务经办人
做了上述两个工作，有的财务人员就开始翻凭证了，其实有点着急了，好的财务一定要重视业务的关系，所以这个时候你心理大概有数了，接着应该明确如果要完成你上述的工作需要哪些人配合？遇到问题该找谁请教？所以这个时候要建立一个特殊的通讯录，是那种带职能的，比如后续我们的盘点工作、我们的函证工作都会用到这些联系人；
（5）建立调账底稿
公司的业务是一盘棋，同样财务也是一盘棋，有一些问题你怎么也搞不清楚，但是如果你放在整个账里你就会豁然开朗。所以这个时候你就要建立调账底稿，按照会计六大要素涉及到的科目进行销项工作，从易后难，一般货币资金最简单；往来科目最难缠；损益科目最后完。
（6）建立相关表单工具
用表单工具是处理乱账必备的，比如调节表、函证单等，这些既可以确定数据的完整、准确性，也可以进一步作为新的原始凭证；
（7）翻凭证
翻凭证有两个作用：一是明确原始单据与记账凭证反应的业务是否相符；二是证实会计科目的核算前后是否一致，通过翻原始起到的是佐证和查漏补缺的作用。
（8）重新进行检验和核对
上述工作慢慢的完成了，调账底稿上的内容渐渐的减少了、成型了，我们这个时候需要再一次检验自己调整的内容是不是真实、准确，所以需要再一次核对账务，这个工作不是最后做的，是随时做的，就像目前的做核酸一样，一点点筛查，最终殊途同归。
（9）整理好所有的资料存档
整理乱账是有据可依的，所以这些证据一定要保留好，财务工作账务混乱的很大因素是因为档案整理、保管出问题，所以这个时候一定要整理好会计档案，相应的调整资料有人审批，然后保管归档。
（10）财务工作制度化、流程化
面对好不容易整理好的东西，你得分析其原因，然后总结和复盘，形成新的制度、流程，以保证后面处理时有章可依、可循，巩固自己的成果。
以上是我们阐述的面对乱账、错账的一个整体的思路，很多人在回复此类问题时总会说进行现金盘点、银行存款盘点、存货、固定资产盘点、应收应付的函证、纳税报表的检查等等，其实这些只是手段，不是思路，作为成熟财务首先应该有思路，然后才可以上手，而对于工作几年的财务上述这些手段不可能不知道，所以我们具体的做法就不再赘述。
在这里还要说点：账乱不可怕，可怕的是原始单据脏乱差，这就要了财务的亲命了，巧妇难为无米之炊，当你竭尽全力之后仍然找不到可以作证的原始单据，这个时候财务才是最崩溃的。
