差旅费必须根据各部门的预算总额中控制开支，超过部门预算不得开支。凡经事前批准的，一律不予报销。根据规定如果该项交易属于应税行为且收款方为办理税务登记的单位，应取得发票作为税前扣除凭证。故企业差旅发生的吃饭住宿费用，根据28号公告规定应取得发票作为税前扣除凭证。
目前，有不少公司针对差旅费用实行包干策略，就是出差人在出差途中的所有花费一刀切地给出一个包干价，至于如何安排这笔费用，公司全然不管。
实际工作中，我们收到很多差旅费包干的问题，就宜盟费控用户反馈的问题来看，主要集中在这3个方面：
1. 差旅费包干的部分，报销时还需要发票吗？如果需要，那包干的意义何在？
2. 不需要发票报销的话，会不会与工资合并缴纳个税？
3. 差旅费包干的标准是什么，由谁制定的？
出差包干是指出差人员的食宿费规定一定的数额，多了自己补贴的一种。这种情况多数是企业的规定，行政事业单位一般情况下不会有这样的规定。
企业为了节省企业成本，规定员工出差的费用包干，绝大多数情况下不需要职工自己补贴，包干费用是够用的。往往因为出差到达目的地受旅游季节的影响可能会有问题。差旅费包干原则 1、差旅费包干的原则：核定标准，包干使用；节约归已，超支不补。 2、出差前要定任务，定人数，定地点，定时间。 3、住宿费、通讯费、市内交通费和伙食补贴费，均按出差天数计算，实行包干使用。 4、本标准适用于本企业因公出差的所有工作人员。
差旅费开支范围
1.包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和公杂费等。
2.证明差旅费的是否真实发生的材料需包括：出差人员姓名、出差地点、出差时间、出差事由、费用发生支付凭证等。
3.差旅费中列支补助1天需按人均100元标准以内。差旅费必须根据各部门的预算总额中控制开支， 超过部门预算不得开支。
差旅费一般审批流程
1.员工出差前需填制出差申请单提出书面申请并经直属上级批准。凡经事前批准的，一律不予报销。
2.在员工出差途中，因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点，经出差签批人书面/邮件确认后，其增加的行程作为另一次出差时间，与原出差时间不连续计算。
3.员工出差乘坐交通工具、住宿、补助基本标准见企业内部差旅费报销管理制度。差旅费包干是否需要取得发票税前扣除
如果列入工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴，作为工资薪金税前扣除；如果不符合福利性补贴，作为职工福利费税前扣除；如果根据差旅费凭证据实报销的，根据实际发生额税前扣除。例子我公司实行差旅费包干，交通实报实销，吃饭住宿按城市包干，一线城市400元/天，二线城市300元/天，三线城市200/天元等不同标准，超过标准的部分，员工自己承担。由于已实行包干制度，是否不需要发票可以税前扣除?
税前扣除需要满足业务发生的真实性和相关性原则，还需要合法的税前扣除凭证，根据2018年第28号公告规定，分为内部凭证和外部凭证。而外部凭证中最重要的“角色”非发票莫属。根据规定如果该项交易属于应税行为且收款方为办理税务登记的单位，应取得发票作为税前扣除凭证。故企业差旅发生的吃饭住宿费用，根据28号公告规定应取得发票作为税前扣除凭证。不少企业实行差旅费包干之后，不再要求凭发票报销，这部分税前扣除存在一定税务风险的。企业实行包干制度，只是公司的管理报销制度不同，税法不因管理制度不同而不一样的规定。
如果需要发票税前扣除，假设张三上海出差，按公司规定包干费400元，但张三提供的发票金额只有350元，差额部分如何处理?
发票金额350元，说明实际发生支出350元，公司按包干上限多给员工支付的50元，理应属于差旅费津贴，津贴的性质是因出差事项，公司给与员工一种补助，这属于员工福利，因此内部凭证作为税前扣除凭证，公司凭差旅费报销审批单、报销制度等税前扣除。
原文：www.yuebaoxiao.com/news/fc2f5455-52e6-4913-982d-3cdd94fb5b3e.html
